Modificări ale impozitului pe venit si contribuțiilor sociale începând cu data de 1 august 2025
Prin Legea nr. 141/2025 privind unele masu0ri fiscal-bugetare, publicată în Monitorul Oficial nr. 699/25.07.2025, au fost aduse modificari impozitului pe venit si contributiei de asigurări sociale de sănătate, începând cu data de 1 august 2025, astfel:
1) Devin impozabile, veniturile primite ca urmare a predării deseurilor din metale feroase si neferoase si aliajele acestora, din patrimoniul personal, fiind tratate ca venituri din alte surse, pentru care impozitul este retinut la sursa de catre platitorul de venit.
(art. 62 lit. f) si art. 114 alin. (2) lit. m^2) din Codul fiscal)
2) Impozitul pe veniturile sub forma de dobanzi platite de persoane juridice rezidente in Romania, in cazul obligatiunilor emise pe piete de capital din afara Romaniei, se calculeaza de catre contribuabil prin aplicarea cotei de 10%, prin depunerea Declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor.
(art. 97^1 din Codul fiscal)
3) Începând cu pensiile aferente lunii august, la calculul impozitului pe veniturile din pensii se deduce, pe lângă suma neimpozabilă de 3.000 lei, și contribuția de asigurări sociale de sănătate. Aceste prevederi se aplică și pentru pensiile obținute din străinătate.
(art. 100 si art. 130 alin. (2^1 din Codul fiscal)
4) Se modifică baremul de impozitare al veniturilor din jocuri de noroc, în sensul creșterii cotelor de impozitare, astfel :
Transe de venit brut Impozit
pana la 10.000
inclusiv 4%
peste 10.000 – 66.750
inclusiv 400 + 20% pentru ceea ce depaseste suma de 10.000
Peste 66.750 11.750 + 40% pentru ceea ce depaseste suma de 66.750
Impozitul datorat în cazul veniturilor obținute ca urmare a participării la jocurile de noroc caracteristice cazinourilor, cluburilor de poker, slot-machine și lozuri, cu valoare mai mare de 66.750 lei, se determină prin aplicarea baremului de mai sus asupra fiecărui venit brut primit de un participant, iar din rezultatul obținut se scade suma de 11.750 lei.
(art. 110 alin. (2 ) si (2^2) din Codul fiscal)
5) Nu mai sunt exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate, urmatoarele categorii de persoane :
– soţul, soţia şi părinţii fără venituri proprii, aflaţi în întreţinerea unei persoane asigurate (coasiguratii);
– persoanele ale căror drepturi sunt stabilite prin Decretul-lege nr. 118/1990, prin Legea nr. 51/1993, prin Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999, prin Legea nr. 44/1994, prin Legea nr. 309/2002, precum şi persoanele prevăzute în Legea recunoştinţei pentru victoria Revoluţiei Române din Decembrie 1989, pentru revolta muncitorească anticomunistă de la Braşov din noiembrie 1987 şi pentru revolta muncitorească anticomunistă din Valea Jiului – Lupeni – august 1977,
– bolnavii cu afecţiuni incluse în programele naţionale de sănătate stabilite de Ministerul Sănătăţii. Raman exceptati de la plata CASS doar bolnavii cu afecţiuni oncologice, beneficiari de programe nationale de sanatate, pana la vindecarea respectivei afectiuni.
– persoanele fizice care au calitatea de pensionari, pentru veniturile din pensii care depasesc suma de 3.000 lei;
– persoanele care beneficiază de indemnizaţie de şomaj acordate potrivit Legii nr 76/2002;
– persoanele care se află în concediu de acomodare, potrivit Legii nr. 273/2004 privind procedura adopţiei, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în concediu pentru creşterea copilului potrivit prevederilor art. 2 şi art. 31 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 111/2010 privind concediul şi indemnizaţia lunară pentru creşterea copiilor, aprobată cu modificări prin Legea nr. 132/2011, cu modificările şi completările ulterioare, pentru drepturile băneşti acordate de aceste legi;
– persoanele fizice care beneficiază de ajutorul de incluziune si ajutorul pentru familia cu copii acordate potrivit Legii nr. 196/2016, cu modificările şi completările ulterioare;
– personalul monahal al cultelor recunoscute, aflat în evidenţa Secretariatului de Stat pentru Culte; (art. 154 din Codul fiscal)
6) Se introduc prevederi referitoare la Contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de persoanele fizice pentru persoanele aflate in intretinere, astfel :
– Persoanele fizice care realizeaza venituri din cele prevazute la art. 155 alin. (1) pentru care datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate pot opta pentru plata contributiei de asigurari sociale de sanatate, pentru persoanele aflate in intretinere.
– Contributia de asigurari sociale de sanatate datorata se determina prin aplicarea cotei de 10% asupra bazei de calcul, reprezentand valoarea a 6 salarii de baza minime brute pe tara, in vigoare la data de 1 ianuarie a anului in care se exercita optiunea.
– Optiunea se exercita oricand in cursul anului, prin depunerea Declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, prin care se evidentiaza contributia de asigurari sociale de sanatate datorata.
– Plata contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate pentru fiecare persoana pentru care se exercita optiunea se efectueaza in 2 transe:
a) 25% din contributia de asigurari sociale de sanatate datorata, la data depunerii declaratiei prin care se exercita optiunea;
b) 75% din contributia de asigurari sociale de sanatate datorata, pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui in care s-a exercitat optiunea.
(art. 182^1 din Codul fiscal)
7) Se modifică termenul de plată a contribuției de asigurări sociale de sănătate în cazul persoanelor fizice care optează pentru plata CASS (persoanele fizice care incep in cursul anului să desfășoare activități independente, cele care în anul fiscal anterior au înregistrat pierdere fiscală sau un venit net anual egal cu zero, persoanele fizice care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală, din asocierea cu o persoană juridică, din cedarea folosinței bunurilor, din activități agricole, silvicultură și piscicultură, din investiții, din alte surse, persoanele fizice care nu realizează venituri, zilierii), astfel:
– 25% din contribuția de asigurări sociale de sănătate datorata, la data depunerii declarației, prin care se exercita opțiunea,
– 75% din contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui în care s-a exercitat optiunea. (art. 182 din Codul fiscal)
Modificări care intra în vigoare la alte termene:
– Pentru dividendele distribuite persoanelor fizice incepand cu data de 1 ianuarie 2026, cota de impozitare creste de la 10% la 16%.
(art. 97 alin. (7) din Codul fiscal)
– Diferența de contribuție de asigurări sociale de sănătate nu se datorează în cazul persoanelor fizice care obțin venituri din activități independente sub plafonul de 6 salarii minime brute pe țară care au și calitatea de pensionari (prevederea se aplică veniturilor anului 2025 pentru care termenul de declarare este până la data de 25 mai 2026).
( art. 174 alin. (7) din Codul fiscal)
